(四) 公司內部控制制度的建立健全情況
內部控制建設的總體方案
 建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是：合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進公司戰略發展目標的實現。 本公司建立和實施內部控制體系時，根據COSO內部控制框架考慮了控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個基本要素。
 
內部控制制度建立健全的工作計劃及其實施情況
 本公司根據法律法規的要求，建立了符合上市公司規范要求的公司治理結構和議事規則，明確了公司股東會、董事會、監事會、經營管理層在決策、執行、監督等方面的職責權限，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。 本公司董事會對公司內部控制制度的建立健全、有效實施及其檢查監督負責，并對內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整負責。本公司董事會下設審計委員會，審計委員會負責審查公司內部控制，監督內部控制的有效實施。 作為在美國、香港及國內三地上市公司，本公司內部控制情況需要滿足各地監管要求。本公司根據美國《薩班斯－奧克斯利法案》（下簡稱“薩班斯法案”）404條款的規定，建立了覆蓋公司層面及各主要業務流程層面與財務報告相關的內部控制評估體系,組織公司總部及各分（子）公司對內部控制設計及執行情況進行了系統的自我評估，并聘請畢馬威會計師事務所對公司于2009 年12 月31 日與財務報告相關的內部控制進行了審計。本公司根據財政部等五部委印發的《企業內部控制基本規范》及上交所《上市公司內部控制指引》等相關規定，對公司的內部控制體系進行持續的改進與優化，以適應不斷變化的外部環境及內部管理要求。  本公司根據國家有關法律法規，結合行業系統和公司制度規定，建立了適合民航運輸企業生產經營特點和管理要求的內部控制制度，并組織實施。
 
內部控制檢查監督部門的設臵情況
 本公司董事會審計委員會作為公司的內部控制監督機構，依據《公司法》和《公司章程》的規定，負責對公司制定的內部控制制度的執行進行有效監督。 本公司建立了比較完善的內部監督體系。內部審計等監督部門，或聘請的第三方機構對各業務領域的控制執行情況進行定期或不定期的專項檢查及評估，保證控制活動的存在并有效運行。 
 
內部監督和內部控制自我評價工作開展情況
 公司成立了“南航薩班斯法案內部控制評估項目委員會”及項目工作小組，組織實施對公司 2009 年1月1 日至12月31 日基于薩班
 

斯法案404條款的內部控制評估工作，開展日常內部控制檢查，并監督內部控制缺陷的整改落實，最后形成自我評估報告。
 
董事會對內部控制有關工作的安排
 本公司董事會對本年度本公司的內部控制制度以及內部控制運行情況進行了自我評估，本次內部控制評估，主要基于COSO五要素，對公司治理、內部控制制度、機構設臵及權責分配、人力資源管理與企業文化，對資金、預算管理、資產、全面風險管理、人員管理、投資、關聯交易及會計內部控制等各項控制活動進行了確認，評估內部控制的執行情況。
 
與財務核算相關的內部控制制度的完善情況
 本公司有健全的財務核算及稽核體系，對包括資金管理、風險管理、成本管理、財務報告、經營分析、財務管理及資產管理在內的各項財務管理職能有清晰的劃分。 本公司依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業內部控制基本規范》等法規，制定了適合本公司的會計核算制度和內部控制規程，并建立了相應的內部會計基礎規范，包括人員崗位操作規范、賬務處理程序和制度、內部牽制制度、內部稽核制度、原始憑證管理制度、財產清查制度、財務收支審批制度以及檔案管理標準等。本公司制定了嚴格的會計核算時限和銜接流程。 本公司對已記錄的交易和事項及其計價均有具體經辦人員以外的獨立人員進行核對或驗證。 公司經營活動的實際情況證明，這些和會計報表相關的內部控制管理制度在公司經營活動中發揮了應有的作用，促進了公司規范化運行。
　
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本文鏈接地址：中國南方航空股份有限公司 2009年年度報告(22)