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- 應(yīng)收款項
應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
初始確認后，應(yīng)收款項以實際利率法按攤余成本計量。
- 可供出售金融資產(chǎn)
本集團將在初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及沒有歸類到其他類別的金融資產(chǎn)分類為可供出售金融資產(chǎn)。
對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，初始確認后按成本計量。
除上述公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資外，其他可供出售金融資產(chǎn)，初始確認后以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額計入當期損益外，其他利得或損失直接計入股東權(quán)益，在可供出售金融資產(chǎn)終止確認時轉(zhuǎn)出，計入當期損益。可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當期損益。按實際利率法計算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，計入當期損益 (參見附注二、21(3)) 。
二、 公司主要會計政策和會計估計 (續(xù))
9、 金融工具 (續(xù))
(1) 金融資產(chǎn)和金融負債的分類、確認和計量 (續(xù))
- 其他金融負債
其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債，初始確認后采用實際利率法按攤余成本計量。
(2) 公允價值的確定
本集團對存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，用活躍市場中的報價確定其公允價值，且不扣除將來處臵該金融資產(chǎn)或金融負債時可能發(fā)生的交易費用。本集團已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔的金融負債的報價為現(xiàn)行出價；本集團擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔的金融負債的報價為現(xiàn)行要價。
對金融工具不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價值。所采用的估值方法包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易的成交價、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前市場報價、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和采用期權(quán)定價模型。本集團定期評估估值方法，并測試其有效性。
(3) 金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認
當收取某項金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止或?qū)⑺袡?quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移時，本集團終止確認該金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，本集團將下列兩項金額的差額計入當期損益:
- 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
- 因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入股東權(quán)益的公允價值變動累計額之和。
金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，本集團終止確認該金融負債或其相應(yīng)部分。
二、 公司主要會計政策和會計估計 (續(xù))
9、 金融工具 (續(xù))
(4) 金融資產(chǎn)的減值
本集團在資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。有關(guān)應(yīng)收款項減值的方法，參見附注二、10。
可供出售金融資產(chǎn)運用個別方式評估減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，本集團將原直接計入股東權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失從股東權(quán)益轉(zhuǎn)出，計入當期損益。
對于已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應(yīng)當予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。
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中國南方航空股份有限公司 2009年年度報告(61)
