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以前年度所得稅調整( 375,324 ) ( 376 )
所得稅利益( $ 4,325,928 ) ( $ 172,134 )
立法院于民國九十八年一月六日修正所得稅法第三十九條條
文， 將營利事業虧損扣抵年限由五年延長為十年。本公司及子公司
業已依此修正條文重新計算遞延所得稅資產， 并將所產生之差額列
為遞延所得稅利益。
289
凈遞延所得稅資產（ 負債） 之明細如下：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
流動
備抵呆帳$ 123,786 $ 4,137
存貨跌價損失14,781 15,154
酬賓計劃負債40,524 38,731
處分固定資產利益( 162,482 ) ( 159,844 )
未實現兌換損失144,344 34,658
金融資產評價損益- ( 67,615 )
金融商品未實現損益28,323 34,134
投資抵減1,717,388 773,700
其他13,784 8,689
凈遞延所得稅資產1,920,448 681,744
備抵評價金額( 1,717,388 ) ( 773,700 )
遞延所得稅資產（負債） $ 203,060 ( $ 91,956 )
非流動
權益法認列國外投資損失$ 151,876 $ 186,062
固定資產減損損失66 -
閑置資產跌價損失167,900 174,367
退休金888,371 763,987
利息費用財稅差異144,883 154,709
金融商品評價損益5,200,353 -
累積換算調整數- 62,733
金融商品未實現損益219,135 59,990
虧損扣抵4,707,324 1,087,620
投資抵減1,909,515 3,328,174
其他8,500 5,042
遞延所得稅資產13,397,923 5,822,684
備抵評價金額( 6,047,543 ) ( 2,483,365 )
遞延所得稅資產－凈額7,350,380 3,339,319
采權益法認列國外投資收
益
- ( 6,081 )
固定資產折舊差異( 221,257 ) ( 223,413 )
累積換算調整數( 130,082 ) -
凈遞延所得稅資產$ 6,999,041 $ 3,109,825
本公司及國內子公司民國九十七及九十六年底用以計算遞延所
得稅之稅率為25%， 其余子公司系依當地稅率計算。
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兩稅合一相關信息：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
可扣抵稅額賬戶余額－本公司$ 109,163 $ 10,215
截至民國九十七及九十六年底本公司皆無屬民國八十七及以后
年度之未分配盈余， 故無盈余分配之稅額扣抵比率。
本公司民國九十六年底中屬民國八十六及以前年度之未分配盈余為
979,877 仟元。
截至民國九十七年底止， 本公司及子公司尚未使用之投資抵減稅額
如下：
法令依據抵減項目可抵減總額尚未抵減余額
最后抵
減年度
本公司
促進產業升級研究發展、人才培$ 1,710,960 $ 1,710,960 九十八
條例第六條訓及國內外產制751,165 751,165 九十九
自動化設備投資850,919 850,919 一○○
抵減254,799 254,799 一○一
發展觀光條例
第五十條
配合政府參加國際
觀光組織及旅
游展覽支出
70 70 一○○
華信航空公司
促進產業升級人才培訓及國內外6,428 6,428 九十八
條例第六條產制自動化設備4,940 4,940 九十九
投資抵減24,914 24,914 一○○
18,049 18,049 一○一
臺灣航勤公司
促進產業升級人才培訓及國內外1,926 1,581 九十九
條例第六條產制自動化設備1,801 1,801 一○○
投資抵減819 819 一○一
促進產業升級原始認股投資抵減227 227 一○○
條例第八條
華潔洗滌公司
促進產業升級人才培訓及國內外231 231 一○一
條例第六條產制自動化設備
291
截至民國九十七年底止， 本公司及子公司得用以扣抵以后年度課稅
所得之虧損金額如下：
最后扣抵年度尚未扣抵余額
本公司
一○六$ 3,286,261
一○七13,838,355
華信航空公司
一○二（已核定） 298,231
一○三（已核定） 276,708
一○四（已核定） 131,305
一○六349,985
一○七558,764
臺灣航勤公司
一○七79,321
華航園區公司
一○七4,292
華潔洗滌公司
一○七6,077
除下列事項外， 本公司截至民國九十四年度， 國內子公司截至
民國九十五年度前之營利事業所得稅申報案， 業經稽征機關核定：
民國八十七年度申報案件經國稅局核定調增海外證券交易所得
1,313,088 仟元， 并課處罰鍰， 系其將本公司海外轉投資公司因組
織調整之股權轉換認定為證券買賣， 而予設算未認列之證券交易
所得， 本公司認為該項認定并不合理， 其設算亦有訛誤， 經提起
復查后， 國稅局已于民國九十七年九月復查決定同意本公司之主
張， 并注銷罰鍰， 故本公司亦將原于民國九十二年度估列之補征
稅款328,272 仟元回轉。
民國九十二及九十三年度申報案件經國稅局核定補征稅款共計
383,555 仟元，主要系民國八十七年度申報案件遭國稅局調減申報
虧損之金額， 以致影響以后年度投資抵減之使用， 本公司已提出
復查申請。因國稅局已于民國九十七年九月復查決定民國八十七
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年度申報案件并同意本公司之主張， 前述核定補征稅款之理由已
不復存在， 故本公司預期亦可獲得有利之決定。
稅捐稽征機關核定華儲公司截至民國九十一年底止已為負數之股
東可扣抵賬戶須予以補為正數，金額計183,741 仟元，華儲公司對
上述核定不服， 經依法提起復查、訴愿及行政訴訟等程序均遭駁
回，華儲本公司已依法提起上訴，目前仍由最高行政法院審理中。
另華儲公司原已經稅捐稽征機關核定之民國九十年度所得稅申報
案件， 復經原核定機關以超額分配該年度股東可扣抵稅額計
129,350 仟元，而要求需予以回補，并處一倍罰鍰，華儲公司對該
核定尚有不服， 并已依法提起復查程序。本案業經稅捐稽征主管
機關于民國九十七年十月十三日復查決定， 維持原核定結果， 惟
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