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華夏1,174 8,947,648 8,947,648
$ 31,748,105 $ 31,748,105
九十六年十二月三十一日
華信航空2,992 $ 43,536,306 $ 43,536,306
華夏1,174 17,085,076 17,085,076
$ 60,621,382 $ 60,621,382
子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理， 除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外， 其余與一般股東權利相同。
222
所得稅
帳列稅前損失按法定稅率計算之所得稅與當年度應負擔所得稅調節
如下：
九十七年度九十六年度
稅前損失按法定稅率（25%）
計算之所得稅利益
( $ 9,172,519,593 ) ( $ 784,515,020 )
所得稅調整項目之稅額影響
數：
永久性差異259,329,979 85,131,213
暫時性差異5,453,600,967 ( 123,901,786 )
可后抵之虧損扣抵3,459,588,647 823,285,593
國外所得稅費用90,500,230 108,572,863
當年度應負擔所得稅$ 90,500,230 $ 108,572,863
所得稅費用（ 利益） 構成項目如下：
九十七年度九十六年度
當年度應負擔所得稅$ 90,500,230 $ 108,572,863
遞延所得稅費用（利益）
存貨跌價損失372,431 30,377
權益法認列國外投資損益22,082,853 ( 186,372,866 )
固定資產折舊財稅差異( 2,175,974 ) ( 9,768,371 )
閑置資產跌價損失6,467,052 46,122,306
酬賓計劃負債( 1,792,790 ) 3,199,487
退休金( 109,318,433 ) ( 50,424,142 )
未實現兌換損益( 111,094,874 ) 51,788,799
金融商品評價損益( 5,267,967,292 ) 232,719,826
利息費用財稅差異9,826,060 27,349,101
虧損扣抵( 3,457,868,312 ) ( 823,285,593 )
投資抵減515,086,289 ( 743,755,510 )
因稅法改變產生之備抵評
價調整( 2,797,499,940 ) -
其它備抵評價7,140,200,152 724,778,826
以前年度所得稅調整( 375,498,103 ) ( 365,087 )
所得稅利益( $ 4,338,680,651 ) ( $ 619,409,984 )
立法院于民國九十八年一月六日修正所得稅法第三十九條條
文， 將營利事業虧損扣抵年限由五年延長為十年。本公司業已依此
修正條文重新計算遞延所得稅資產， 并將所產生之差額列為遞延所
得稅利益。
223
凈遞延所得稅資產（ 負債） 之明細如下：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
流動
存貨跌價損失$ 12,209,450 $ 12,581,881
酬賓計劃負債40,523,656 38,730,866
未實現兌換損失147,165,847 36,070,973
金融商品評價損益- ( 67,614,653 )
金融商品未實現損益28,322,510 33,410,398
投資抵減1,710,959,868 769,884,880
凈遞延所得稅資產1,939,181,331 823,064,345
備抵評價金額( 1,710,959,868 ) ( 769,884,880 )
遞延所得稅資產－凈額$ 228,221,463 $ 53,179,465
非流動
權益法認列國外投資損失$ 163,978,696 $ 186,061,549
閑置資產跌價損失167,900,057 174,367,109
退休金765,467,776 656,149,343
利息費用財稅差異144,882,904 154,708,964
金融商品評價損益5,200,352,639 -
累積換算調整數- 62,732,712
金融商品未實現損益219,135,491 59,990,337
虧損扣抵4,281,153,905 823,285,593
投資抵減1,856,953,220 3,313,114,497
遞延所得稅資產12,799,824,688 5,430,410,104
備抵評價金額( 5,693,989,877 ) ( 2,292,364,653 )
遞延所得稅資產－凈額7,105,834,811 3,138,045,451
固定資產折舊差異( 221,246,675 ) ( 223,422,649 )
累積換算調整數( 130,082,175 ) -
凈遞延所得稅資產$ 6,754,505,961 $ 2,914,622,802
本公司民國九十七及九十六年底用以計算遞延所得稅之稅率為
25%。
兩稅合一相關信息：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
可扣抵稅額賬戶余額$109,162,911 $10,215,049
截至民國九十七及九十六年底本公司皆無屬民國八十七及以后
年度之未分配盈余， 故無盈余分配之稅額扣抵比率。
224
民國九十六年底中屬民國八十六及以前年度之未分配盈余為
979,877 仟元。
截至民國九十七年底止， 本公司尚未使用之投資抵減稅額如下：
法令依據抵減項目可抵減總額尚未抵減余額
最后抵
減年度
促進產業升級研究發展、人才培訓及國內$ 1,710,959,868 $ 1,710,959,868 九十八
條例第六條外產制自動化設備投資抵751,165,239 751,165,239 九十九
減850,918,715 850,918,715 一○○
254,798,591 254,798,591 一○一
發展觀光條例
第五十條
配合政府參加國際觀光組織
及旅游展覽支出
70,675 70,675 一○○
截至民國九十七年底止， 本公司得用以扣抵以后年度課稅所得之虧
損金額如下：
最后扣抵年度尚未扣抵余額
一○六$ 3,286,261,030
一○七13,838,354,588
除下列事項外， 本公司截至民國九十四年度前之營利事業所得
稅申報案， 業經稽征機關核定：
民國八十七年度申報案件經國稅局核定調增海外證券交易所得
1,313,088 仟元， 并課處罰鍰， 系其將本公司海外轉投資公司因組
織調整之股權轉換認定為證券買賣， 而予設算未認列之證券交易
所得， 本公司認為該項認定并不合理， 其設算亦有訛誤， 經提起
復查后， 國稅局已于民國九十七年九月復查決定同意本公司之主
張， 并注銷罰鍰， 故本公司亦將原于民國九十二年度估列之補征
稅款328,272 仟元回轉。
民國九十二及九十三年度申報案件經國稅局核定補征稅款共計
383,555 仟元，主要系民國八十七年度申報案件遭國稅局調減申報
虧損之金額， 以致影響以后年度投資抵減之使用， 本公司已提出
復查申請。因國稅局已于民國九十七年九月復查決定民國八十七
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