曝光臺 注意防騙
網曝天貓店富美金盛家居專營店坑蒙拐騙欺詐消費者
庫藏股票
（ 單位： 仟股）
收回原因年初股數本年度增加年底股數
九十六年度
子公司持有母公司股票自
長期股權投資轉列庫藏
股票
4,046 120 4,166
九十五年度
子公司持有母公司股票自
長期股權投資轉列庫藏
股票
3,855 191 4,046
上列本年度股數增加系股票股利。
民國九十六及九十五年底賬面價值均為36,554 仟元， 市價分別為
58,005 仟元及58,840 仟元。
子公司持有母公司股票視同庫藏股票處理， 除不得參與本公司之
現金增資及無表決權外， 其余與一般股東權利相同。
所得稅
「所得基本稅額條例」自民國九十五年一月一日開始施行， 其計
算基礎系依所得稅法規定計算之課稅所得額， 再加計所得稅法及其它
法律所享有之租稅減免， 按行政院訂定之稅率（ 百分之十） 計算基本
稅額， 該基本稅額與按所得稅法規定計算之稅額相較， 擇其高者， 繳
納當年度之所得稅， 本公司已將其影響考慮于當年度所得稅中。
帳列稅前利益（ 損失） 按法定稅率計算之所得稅與當年度應負擔所
得稅調節如下：
155
九十六年度九十五年度
稅前利益（損失）按法定稅率
（25%）計算之所得稅費用
（利益）
( $ 784,525,020 ) $ 78,660,251
所得稅調整項目之稅額影響
數：
永久性差異85,141,213 ( 175,357,738 )
暫時性差異( 123,901,786 ) 281,712,524
可后抵之虧損扣抵823,285,593 -
其他108,572,863 10,921,405
當年度應負擔所得稅$ 108,572,863 $ 195,936,442
所得稅費用（ 利益） 構成項目如下：
九十六年度九十五年度
當年度應負擔所得稅$ 108,572,863 $ 195,936,442
扣抵之投資抵減- ( 106,414,975 )
遞延所得稅費用（利益）
存貨跌價損失30,377 ( 236,059 )
權益法認列國外投資損失( 186,372,866 ) ( 29,674,973 )
固定資產折舊財稅差異( 9,768,371 ) ( 96,849,956 )
閑置資產跌價損失46,122,306 14,324,009
酬賓計劃負債3,199,487 3,051,544
退休金( 50,424,142 ) ( 64,178,368 )
未實現兌換損益51,788,799 44,075,611
金融商品評價損益232,719,826 ( 165,105,173 )
利息費用財稅差異27,349,101 12,880,841
虧損扣抵( 823,285,593 ) -
投資抵減( 743,755,510 ) ( 588,495,696 )
備抵評價724,778,826 494,469,432
以前年度所得稅調整( 365,087 ) ( 137,455,645 )
所得稅利益( 619,409,984 ) ( 423,672,966 )
會計原則變動累積影響數分攤
所得稅費用
- 167,973,583
列計會計原則變動累積影響數
前之所得稅利益
( $ 619,409,984 ) ( $ 591,646,549 )
156
凈遞延所得稅資產（ 負債） 之明細如下：
九十六年
十二月三十一日
九十五年
十二月三十一日
流動
存貨跌價損失$ 12,581,881 $ 12,612,258
酬賓計劃負債38,730,866 41,930,353
未實現兌換損失36,070,973 87,859,772
金融商品評價損益( 67,614,653 ) 165,105,173
金融商品未實現損益33,410,398 ( 34,609,525 )
凈遞延所得稅資產$ 53,179,465 $ 272,898,031
非流動
權益法認列國外投資損失$ 186,061,549 $ -
閑置資產跌價損失174,367,109 220,489,415
退休金656,149,343 605,725,201
利息費用財稅差異154,708,964 182,058,065
累積換算調整數62,732,712 64,497,947
金融商品未實現損益59,990,337 136,305,827
虧損扣抵823,285,593 -
投資抵減4,082,999,377 3,339,243,867
遞延所得稅資產6,200,294,984 4,548,320,322
備抵評價金額( 3,062,249,533 ) ( 2,337,470,707 )
遞延所得稅資產－凈額3,138,045,451 2,210,849,615
固定資產折舊差異( 223,422,649 ) ( 233,191,020 )
權益法認列國外投資收益- ( 311,317 )
凈遞延所得稅資產$ 2,914,622,802 $ 1,977,347,278
本公司民國九十六及九十五年底用以計算遞延所得稅之稅率為
25%。
兩稅合一相關信息：
九十六年
十二月三十一日
九十五年
十二月三十一日
可扣抵稅額賬戶余額$ 9,316,237 $ 5,896,285
截至民國九十六年底本公司無屬民國八十七及以后年度之未分
配盈余， 故無預計盈余分配之稅額扣抵比率， 民國九十五年度實際
盈余分配之稅額扣抵比率為15.7%。
民國九十六及九十五年底中屬民國八十六及以前年度之未分配盈余
分別為979,877 仟元及4,245,147 仟元。
157
截至民國九十六年底止， 本公司尚未使用之投資抵減稅額如下：
法令依據抵減項目可抵減總額尚未抵減余額
最后抵
減年度
促進產業升級研究發展、人才培訓及國內$1,413,493,056 $ 769,884,880 九
十七
條例第六條外產制自動化設備投資抵1,710,959,868 1,710,959,868 九十八
減751,165,239 751,165,239 九十九
850,918,715 850,918,715 一○○
發展觀光條例
第五十條
配合政府參加國際觀光組織
及旅游展覽支出
70,675 70,675 一○○
截至民國九十六年底止， 本公司得用以扣抵以后年度課稅所得之虧
損金額如下：
最后扣抵年度尚未扣抵余額
一○一$3,293,142,370
除下列事項外， 本公司截至民國九十四年度前之營利事業所得
稅申報案， 業經稽征機關核定。
民國八十七年度申報案件經國稅局核定調增海外證券交易所得
1,313,088 仟元， 并課處罰鍰， 系其將本公司海外轉投資公司因組
織調整之股權轉換認定為證券買賣， 而予設算未認列之證券交易
所得， 本公司認為該項認定并不合理， 其設算亦有訛誤， 已提起
復查， 惟基于穩健原則已將上述民國八十七年度之補征稅款列入
中國航空網 www.k6050.com
航空翻譯 www.aviation.cn
本文鏈接地址：
中華航空股份有限公司公開說明書(58)
